银行流水就如同是企业的血液，抽个血做个检查还是能够帮助核查一些问题的。

　　1、银行流水的重要性

　　企业从股东投资设立开始，到企业购买第一批机器设备，到公司采购第一批原材料，以及拿到第一个订单实现了客户的销售，企业的任何投资决策和生产经营都会与资金往来有着密切的关系。换句话说，只要是企业的正常的经营，都会留下资金流水的相关痕迹和凭证。

　　另外一个方面，财税体系对于公司的银行账户有着严格的管理规定，对于现金的管理和使用也有着明确的要求。这种情况下，只要是一个正常合理的企业财务管理体系，都可以通过银行流水发现企业的经营痕迹。

　　这就是一直强调为什么银行流水重要的原因，就如同人的身体不论是肝的分解还是肺的呼吸都需要血液一样，银行流水也是分布在企业的方方面面。因此，银行流水非常重要。

　　2、银行流水可以帮助我们核查哪些问题

　　前面我们提到，企业任何的经营活动都需要资金流水的配合和印证，那么只要是银行流水存在异常，就可以对应着企业存在某些瑕疵和问题。具体来说，通过银行流水我们可以核查资金拆借和资金占用问题、收入确认和成本结转是否真实完整的问题、存货是否账实一致的问题，甚至我们还可以发现是否出资充足的问题等等。

　　3、银行流水核查效果失真的因素是什么

　　银行流水既然如此重要，那么理应就是中介机构对企业进行核查的非常重要的手段和依据。但是在实践中，由于各种因素的影响，核查银行流水也不保证完全有效，可能影响的因素有：

　　①发行人取得的银行流水是否合规。在实践中，建议项目组亲自取得发行人所有账户的银行流水的内容。

　　②发行人取得的银行流水是否全面。如果发行人存在通过关联方实现收入或者支付采购款项的情形，那么我们还需要取得相关关联方的银行流水情况；在实践中甚至还存在发行人相关业务体外循环在发行人任何账套中都不体现的情形。这些情况下，发行人的银行流水核查效果就会大打折扣，这也是实践中最大的一个困境。

　　③现金交流是对银行流水核查最大的损害。这个就不用再详细说明了，我们在谈银行流水的核查而现金交易显然跟银行流水没有任何关系，这也就是在实践中为什么现金交易一直是审核的一个重点关注问题的原因。

　　④银行票据可能会影响银行流水的核查。银行票据结算由于没有现金流的发生，在银行流水方面可能会存在一定的影响，不过如果将与银行票据结算的相关业务都结合起来，就可能形成完整的一个逻辑了。

　　4、核查银行流水的一些重要关注点

　　①重点关注银行流水对方为自然人的情况。主要是重点核查是否存在企业与自然人之间存在频繁、大额资金往来的情形，尤其是与关联方。

　　②如果银行流水没有交易对手方或者对手方不完整，那么需要将银行流水与发行人的相关财务凭证进行逐一核对。

　　③银行流水核查要重要性原则和特殊性原则相兼顾。鉴于银行流水的数量会非常庞大，实践中一般会核查大额以上的银行流水，一般核查比例找到70%以上比较合理。此外，如果有一些比较特殊或者异常的银行流水，那就建议不论是金额大小都进行详细核查。